Skatteplanlægning for selvstændige består normalt i udskydelse af skatter gennem opsparing i virksomhedsordningen, anvendelse af arbejdende ægtefælle, opsparing på pension mv. Hos Inwema er vi også interesseret i, hvordan du optimalt investerer det opsparede overskud uden beskatning af det opsparede overskud, og hvordan du kan hæve opsparede overskud til lavest mulige beskatning. Skatteplanlægning for selvstændige: Investering af opsparet overskud i virksomhedsordningen
Generelt vil enhver overførsel af værdier fra virksomhedsordningen og til dig personligt anses for udtræk af virksomheden. Har du et opsparet overskud, vil du derfor blive beskattet af hævningen med personlig indkomst. Du har derfor en interesse i at udskyde denne beskatning og bør under alle omstændigheder højst foretage udtræk af det opsparede overskud op til beløbsgrænsen for topskat.
Der er dog grænser for, hvilke aktiver du kan investere i gennem virksomhedsordningen. Aktier omfattet af aktieavancebeskatningsloven kan for eksempel ikke indgå i virksomhedsskatteordningen, det samme gælder aktiver der helt eller delvist anvendes til private formål. Begrænsningerne i valget af investeringsaktiver vil alt andet lige reducere afkastmulighederne.
Kan du opnå et større afkast ved hævning af det opsparede overskud, vil det typisk ikke være hensigtsmæssigt at udskyde hævningen af det opsparede overskud. Du bør derfor løbende overveje, om du kan opnå et større afkast uden for virksomhedsordningen. Inwema kan løbende vejlede dig herom.
Det er muligt at investere i aktier og obligationer under virksomhedsskatteordningen via en akkumulerende investeringsforening. Forudsætningen er dog, at beskatningen sker efter lagerprincippet, dvs. der sker beskatning af kursændringen indenfor kalenderåret, uanset om en gevinst eller et tab er realiseret eller ej.
Det er ligeledes muligt, at investere i en dansk eller udenlandsk ejendom forudsat, at ejendommen ikke står til rådighed for dig personligt. Inwema har opbygget et koncept der gør det muligt at investere i ferieboliger i udlandet, uden at investeringen anses for en hævning af det opsparede overskud.
Kontakt Inwema for en uforpligtende samtale herom.
Skatteplanlægning for selvstændige: Hævning af opsparet overskud til lavest mulig beskatning
Når du hæver opsparet overskud, skal det hævede opsparede overskud, og det hertil hørende beløb, der tidligere er betalt i virksomhedsskat, medregnes til din personlige indkomst og til beregningsgrundlaget for AM-bidrag og SP-bidrag. Efter beregning af din slutskat fratrækkes virksomhedsskatten, idet denne jo en gang er betalt.
I praksis betyder dette, at du ved en hævning beskattes med op til forskellen mellem marginalskatten og den tidligere indeholdte virksomhedsskat. Marginalskatten inklusiv arbejdsmarkedsbidrag udgør ca. 60 %. Er der tale om et nyere opsparet overskud udgør virksomhedsskatten 25 %. I værste tilfælde beskattes du derfor med op til 35 % yderligere ved hævning af det opsparede overskud.
Ved anvendelse af lovgivningen om skattefri virksomhedsomdannelse kan det opsparede overskud blive omdannet til en urealiseret aktieavance. Dette medfører i visse tilfælde, at du kan opnå samme muligheder som ved skatteplanlægning for hovedaktionærer. Ved international skatteplanlægning kan skatten af det hævede overskud derfor reduceres helt ned til ca. 15 %.
Kontakt Inwema, og hør nærmere om vores modeller til reducering af beskatningen ved hævning af det opsparede overskud.
Læs mere:
Skatteplanlægning for hovedaktionærer
Cases: Skatteplanlægning ved flytning til udlandet Tilmeld dig vores nyhedsbrev. 
|
