Det danske og det svenske skattesystem ligner på mange måder hinanden. Skatten er i begge lande fordelt på kommune- og statsskat. Skatten i begge lande er blandt verdens højeste. Der er dog væsentlige forskelle i skattelovgivningen, hvorfor der ofte kan være store skattemæssige besparelser ved flytning mellem landene. Dette gælder ved en flytning begge veje over Øresund. Øresundsaftale og SINK-skat
En skatteaftale indgået mellem Danmark og Sverige betyder, at du betaler skat af din løn både i det land hvor du arbejder og i det land hvor du bor. I praksis betyder det at du skal betale den højeste af de to landes skatter.Der er dog visse undtagelser. Grænsegængere der er bosiddende i Danmark og arbejder i Sverige kan anvende en særlig svensk indkomstskat for grænsegængere – SINK-skat. SINK skatten udgør 25 % og betales til Sverige. Det der er interessant er nu hvordan beskatningen er i Danmark.
Såfremt du betaler sociale bidrag i Sverige, vil der ikke skulle svares skat til Danmark, da der her er tale om en eksemptionslempelse. Betales der derimod sociale bidrag i Danmark, vil Danmark give credit for den skat der er betalt i Sverige, hvilket reelt vil føre til det samme resultat som ved dansk beskatning.
Betaler du SINK skat, skal du ikke indgive selvangivelse i Sverige.
Formueskatten er blevet afskaffet
Formueskatten er blevet afskaffet med virkning fra 1. januar 2008.
Ingen arveskatter
Er du bosiddende i Sverige på tidspunktet for din død, kan dette ske med ro i sjælen. Sverige opkræver således ikke arveskat, ligesom at Danmark ikke pålægger arv fra udlandet arveskatter. Ønsker du således at sikre dine efterkommere bedst muligt økonomisk, er det en oplagt mulighed at henlægge dit otium til det svenske.
Kort beskrivelse af skattelovgivningen i Sverige:
Indkomstskat i Sverige:
Al lønindkomst i Sverige beskattes med Kommuneskatten der typisk udgør ca. 31,6 % (30,12 i Stockholm). Ligeledes beskattes lønindkomst med progressive skattesatser der udgør 0 % op til en indkomst på 328,800 SEK, 20 % fra 328,801 SEK til 495,000 SEK og 25 % for indkomst over 495,000 SEK.
Sociale afgifter i Sverige:
Lønmodtagerens andel af sociale afgifter går til pension og udgør 7 % af bruttolønnen, personer over 65 år skal dog ikke betale denne afgift. De sociale afgifter er fradragsberettigede i den skattepligtige indkomst. Arbejdsgiverens bidrag er som udgangspunkt meget høje i Sverige og udgør 32,42 % af bruttolønnen.
Arveafgifter i Sverige:
Arv pålægges ikke skat i Sverige.
Formueskat i Sverige:
Formueskatten er afskaffet i Sverige med virkning fra den 1. januar 2008.
Aktieavanceskat i Sverige:
Avance ved salg af aktier beskattes i Sverige som kapitalindkomst og derfor med 30 %.
Aktieudbytteskat i Sverige:
Udbytte af aktier beskattes i Sverige som udgangspunkt som kapitalindkomst med 30 %. Dog kan udgifter der er afholdt i forbindelse med opnåelse eller bevarelse af udbytter, trækkes fra såfremt disse overstiger 1,000 SEK.
Ejendomsavanceskat i Sverige:
Beskatningen af en avance der er opstået ved salg af bolig i Sverige kan udsættes såfremt boligen har tjent som primær bolig et år op til salget, eller såfremt den har været primær bolig i 3 af de seneste 5 år. Avancen medtages i den skattepligtige kapitalindkomst. Den skattepligtige kapitalindkomst beskattes med 30 %.
Kapitalindkomstskat i Sverige:
Renteindtægter beskattes med 30 %.
Moms i Sverige: Satserne er differentierede, hvor den almindelige (og højeste) udgør 25 %. For fødevarer er satsen 12 %. Den laveste momssats i Sverige er 6 % og omfatter blandt andet aviser og forskellige kulturelle aktiviteter.
Selskabsskat i Sverige: Selskabsskatten udgør 28 %.
Som bosat i Sverige vil du normalt kunne opnå følgende fordele:
• Lav beskatning af kapitalafkast
• Ingen arveskatter
• Ingen fraflytningsskat af urealiserede aktieavancer, mv.
• Ingen formueskat fra 2008
Kontakt Inwema, og få udarbejdet din handlingsplan for international skatteplanlægning ved flytning til Sverige.
Inwema December 2008 
|
