Schweiz er på mange måder et interessant land i relation til skatteforhold og andre økonomiske fordele ved tilflytning. Schweiz består af en forbundsstat, 26 kantoner og 2.900 uafhængige kommuner. Det schweiziske skattesystem afviger væsentligt fra andre vesteuropæiske landes skattesystemer. De 26 kantoner har efter schweizisk grundlov fiskal suverænitet og kan selvstændigt fastsætte egne skatteregler, med mindre beskatningsretten eksklusivt er tildelt forbundsstaten.
Kantonernes suverænitet medfører et yderst komplekst skattesystem. For eksempel kan dobbeltbeskatning ikke kun ske på internationalt niveau, men også på interkantonalt niveau. Der foregår dog en forenklingsproces, idet der forbundsniveau er vedtaget en harmoniseringslov som begrænser kantonernes suverænitet hvad angår direkte skatter. Harmoniseringsloven er en ”skattelovgivningsskabelon”, efter hvilken kantonerne skal indrette deres lovgivning.
Generelt opkræver forbundsstaten skat af fysiske personers indkomster, skat af juridiske personers nettooverskud, skat af kapitalafkast, moms og stempelafgifter på aktier, obligationer og forsikringspræmier. Kantonerne opkæver skat af fysiske personers indkomster og nettoformue, skat af juridiske personers nettooverskud og formue, samt gave- og arveskatter. Kommunerne opkræver kun skat af ejendomsavancer og ejendomsoverdragelser, herudover tildeles kommunerne en andel af den kantonale skat.
I visse tilfælde er det som tilflytter muligt at forhandle skatter med den enkelte kanton. Dette beskatningsform kaldes også Pauchalbesteurung eller Lump-Sum Taxation Mange udlændinge benytter sig af denne forhandlingsmulighed og opnår yderst favorable ordninger, hvor skatten udgør et fast årligt beløb. Den forhandlede skat er i vidt omfang uafhængig af indkomst- og formueforhold, og tager i stedet udgangspunkt i den skattepligtiges leveomkostninger. Specielt de mest velhavende kan opnå store fordele ved individuel forhandling.
Har du placeret dine midler i typiske danske pensionsopsparingsordninger, vil du opnå skattemæssige fordele i beskatningen af sine pensionsudbetalinger ved bosættelse i Schweiz, idet Schweiz som bopælsland har beskatningsretten til pensionsudbetalinger i medfør af den dansk-schweiziske dobbeltbeskatningsaftale. Pensionsudbetalingerne vil således være skattefritaget i Danmark, og i Schweiz blive beskattet med de almindelige indkomstskattesatser.
Kort beskrivelse af skattelovgivningen i Schweiz:
Indkomstskat i Schweiz: Personlig indkomst beskattes på føderalt og kantonalt niveau. På føderalt niveau er satserne progressive, hvor den højeste sats er 13 %. På kantonalt niveau er satserne forskellig kantonerne imellem, satserne er som oftest progressive. Samlet set udgør indkomstskattesatsen dog sjældent mere end 30 %.
Sociale afgifter i Schweiz: Arbejdstagerens andel af sociale afgifter udgør 6,05 %. Hertil kommer obligatoriske bidrag til arbejdsgiveradministreret pensionsordning på 7 - 18 %, afhængigt af arbejdstagerens alder.
Arveafgifter i Schweiz: Beskatning af arv er et kantonalt anliggende. De fleste kantoner pålægger ingen arveafgift mellem ægtefæller og på livsarvinger. Arveafgiften i de øvrige kantoner er meget lempelige.
Formueskat i Schweiz: Satsen for formueskat er forskellig kantonerne imellem og kan højst udgøre 1 % af nettoformuen.
Aktieavanceskat i Schweiz: Aktieavancer beskattes ikke i Schweiz.
Udbytteskat i Schweiz: Som udgangspunkt beskattes udbytter med de almindelige indkomstskattesatser.
Ejendomsavanceskat i Schweiz: Ejendomsavancer beskattes af den kanton, hvori ejendommen er beliggende. Generelt beskattes ejendomsavancer ved salg af den primære bolig ikke, forudsat at avancen geninvesteres i fast ejendom beliggende i Schweiz. Øvrige ejendomsavancer beskattes forskelligt kantonerne i mellem og afhænger typisk af ejertid og om ejendommen har været benyttet som bopæl.
Kapitalindkomstskat i Schweiz: Renteindtægter beskattes med de almindelige indkomstskattesatser. Renter af bankindestående er i begrænset omfang undtaget for beskatning.
Moms i Schweiz: Momssatserne er differentierede, hvor den almindelige sats udgør 7,6 %.
Selskabsskat i Schweiz: Selskabsindkomst beskattes på føderalt og kantonalt niveau. På føderalt niveau er satsen 8,5 %, på kantonalt niveau er satserne forskellig kantonerne imellem.
Som bosat i Schweiz vil du normalt kunne opnå følgende fordele:
- Lav beskatning af lønindkomst og pensionsudbetalinger
- Ingen aktieavanceskat
- Ingen eller lav beskatning ved arv
- Lav moms
Kontakt Inwema, og få udarbejdet din handlingsplan for international skatteplanlægning ved flytning til Schweiz.
|
